Ulga na start jest przywilejem dla przedsiębiorców, którzy po raz pierwszy otwierają działalność gospodarczą lub rozpoczynają ją po raz kolejny po 5 latach od zawieszenia lub zamknięcia poprzedniej działalności.
Często się słyszy, że jest to zwolnienie na 6 miesięcy z ZUS i większość myśli, że całkowicie. Jednak nie jest tak różowo – zwolnienie to dotyczy jedynie składek społecznych – składkę zdrowotną i tak trzeba opłacić!
To w takim razie dla kogo jest Ulga na start?
Z ulgi na start mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:
- są osobami fizycznymi i prowadzą działalność jednoosobową albo są wspólnikami spółek cywilnych,
- podejmują działalność gospodarczą po raz pierwszy albo podejmują ją ponownie, po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia,
- nie wykonują działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym pracowali na etacie i wykonywali czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności.
Mam wrażenie, że na 3. warunek często przymyka się oko lub udaje się, że go nie ma (nie u nas!). Ale o co dokładnie w nim chodzi? Dla przykładu – byłeś murarzem w firmie Alfa, a teraz zakładasz działalność i będziesz świadczył dla firmy Alfa usługi kafelkowania – możesz skorzystać z Ulgi na start. Ale jeśli się okaże, że w firmie Alfa zabraknie murarzy do realizacji jednego zlecenia i zdecydujesz się wykonać usługę również w tym zakresie – od razu tracisz prawo do Ulgi na start.
Czy Ulga na start zwalnia z ZUS całkowicie?
W okresie korzystania z Ulgi na start przedsiębiorcy nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym.
Ulga zwalnia przez sześć pełnych miesięcy od rozpoczęcia działalności z płacenia składek:
- na ubezpieczenia społeczne, czyli ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe,
- na Fundusz Pracy,
- na Fundusz Solidarnościowy.
Ulga na start nie dotyczy ubezpieczenia zdrowotnego! Czyli mimo wszystko należy się zarejestrować się do ubezpieczenia zdrowotnego i opłacać co miesiąc składkę zdrowotną.
W okresie korzystania z Ulgi na start można zgłosić do ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS członków swojej rodziny.
Pamiętaj! Ulga na start, czyli zwolnienie z ubezpieczeń społecznych oraz składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy dotyczy tylko osoby prowadzącej działalność. Oznacza to, że za pracowników, zleceniobiorców czy osoby współpracujące płacisz wszystkie składki, którym podlegają.
Czy Ulga na start trwa równe 6 miesięcy?
Ulga zwalnia z płacenia składek na ubezpieczenie społeczne przez sześć pełnych miesięcy od rozpoczęcia działalności z płacenia składek.
Co to oznacza w praktyce?
Jeżeli rozpoczynasz działalność w trakcie miesiąca, nie wliczasz tego miesiąca do 6 miesięcy, w trakcie których możesz korzystać z Ulgi na start, np. jeśli rozpoczniesz działalność 02.02.2025 r., to prawo do korzystania z Ulgi na start stracisz 31.08.2025 r.
Ale jeśli działalność rozpoczynasz pierwszego dnia miesiąca, ten miesiąc wliczasz do 6 miesięcy, w których możesz korzystać z ulgi. Czyli rozpoczynając działalność 01.02.2025 r., prawo do korzystania z ulgi na start stracisz 31.07.2025r.
A zatem pamiętaj! – jeśli masz prawo do Ulgi na start – nigdy nie rozpoczynaj działalności pierwszego dnia miesiąca!
Pamiętaj też, że jeśli w okresie korzystania z Ulgi na start zawiesisz wykonywanie działalności, okres zawieszenia wlicza się do okresu, w którym możesz korzystać z ulgi. Nie wydłużysz jej zawieszając działalność.
Możesz przestać korzystać z Ulgi na start:
- w dowolnym wybranym przez Ciebie momencie przed upływem 6 miesięcy,
- po upływie 6 miesięcy.
Jak zgłosić się do ZUS?
Aby móc skorzystać z Ulgi na start, trzeba zgłosić się w ZUS do ubezpieczenia zdrowotnego w terminie 7 dni od daty rozpoczęcia prowadzenia działalności. Zgłoszenia należy dokonać na formularzu ZUS ZZA z kodem tytułu ubezpieczenia, który zaczyna się od cyfr 05 40.
Kod ubezpieczeń jest sześciocyfrowy. Pozostałe dwie cyfry zależą od tego, czy masz ustalone prawo do emerytury lub renty oraz czy posiadasz orzeczenie o niepełnosprawności.
Zgłoszenia można dokonać już na etapie rejestracji firmy w CEIDG – osobiście w dowolnym urzędzie gminy w Polsce lub on-line za pośrednictwem strony www.biznes.gov.pl.
Zgłoszenie można także przekazać do ZUS:
- w formie papierowej – pod warunkiem, że będziesz rozliczać składki maksymalnie za 5 osób. W takim wypadku formularz możesz złożyć osobiście w placówce ZUS, przez pełnomocnika lub wysłać pocztą.
- w programie Płatnik, który możesz pobrać za darmo – do podpisu i wysyłki potrzebny jest podpis kwalifikowany,
- w aplikacji ePłatnik na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) – należy posiadać konto PUE, a wysyłane dokumenty można podpisać podpisem kwalifikowanym lub Profilem Zaufanym.
Pamiętaj, że jeśli członek twojej rodziny, na przykład dziecko lub małżonek, nie ma żadnego tytułu (prawa) do ubezpieczenia zdrowotnego, powinieneś zgłosić go do tego ubezpieczenia w ZUS na formularzu ZUS ZCNA. Za osobę zgłoszoną w taki sposób do ubezpieczenia zdrowotnego nie opłacasz dodatkowej składki zdrowotnej – korzysta ona ze świadczeń na podstawie składki, którą opłacasz za siebie.
Ile będziesz płacić do ZUS?
Będąc zgłoszonym do Ulgi na start, opłacasz za siebie wyłącznie składkę zdrowotną. Za pracowników, zleceniobiorców czy osoby współpracujące płacisz wszystkie składki, do których podlegają.
Wysokość składki zdrowotnej zależy od wysokości dochodów oraz wybranej formy opodatkowania. W oddzielnych artykułach przeczytasz jak ją wyliczyć.
Czy da się nie płacić składki zdrowotnej?
Możesz być zwolniony z obowiązku opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne, również przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności. Stanie się tak, jeśli:
- jesteś emerytem bądź rencistą i twoje świadczenie nie przekracza miesięcznie minimalnego wynagrodzenia oraz twoje przychody z działalności nie przekroczą miesięcznie 50% kwoty najniższej emerytury lub będziesz opłacać podatek dochodowy w formie karty podatkowej,
- jesteś niepełnosprawny/niepełnosprawna w stopniu umiarkowanym lub znacznym oraz twoje przychody z działalności nie przekroczą miesięcznie 50% kwoty najniższej emerytury lub będziesz opłacać podatek dochodowy w formie karty podatkowej,
- pobierasz zasiłek macierzyński, którego wysokość nie przekracza miesięcznie kwoty świadczenia rodzicielskiego,
- jesteś pracownikiem i łącznie spełniasz następujące warunki:
- opłacasz składki od wymiaru nie wyższego niż minimalne wynagrodzenie,
- uzyskujesz miesięczne przychody z działalności gospodarczej w wysokości nieprzekraczającej 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia,
- opłacasz podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Deklaracje ZUS przy Uldze na start
Po rozpoczęciu działalności i zgłoszeniu do ubezpieczeń powinieneś składać co miesiąc do ZUS deklaracje ZUS DRA i opłacać składki do 20-go dnia miesiąca następnego.
Czy zatrudniasz kogoś, czy nie, deklaracje trzeba składać co miesiąc.
Czy są jakieś minusy korzystania z Ulgi na start?
Korzystając z Ulgi na start nie podlegasz ubezpieczeniom społecznym, a to oznacza, że nawet jeśli zachorujesz, będziesz musiał/musiała opiekować się dzieckiem lub chorym członkiem rodziny albo urodzi Ci się dziecko, nie otrzymasz świadczeń, które przysługują z ubezpieczenia chorobowego, czyli:
- zasiłku chorobowego,
- świadczenia rehabilitacyjnego,
- zasiłku macierzyńskiego,
- zasiłku opiekuńczego.
W okresie korzystania z Ulgi na start nie otrzymasz również zasiłku chorobowego ani świadczenia rehabilitacyjnego z tytułu niezdolności do pracy spowodowanej wypadkiem przy pracy lub chorobą zawodową.
Musisz też pamiętać, że okres objęty Ulgą na start nie będzie uwzględniony przy ustalaniu prawa do emerytury (nie wlicza się do okresu składkowego) i nie podwyższy wysokości otrzymywanego w przyszłości świadczenia emerytalnego.
Jakie składki będziesz płacić po Uldze na start?
Z Ulgi na start możesz przestać korzystać:
- w dowolnym wybranym przez Ciebie momencie przed upływem 6 miesięcy,
- po upływie 6 miesięcy.
W obu przypadkach możesz skorzystać z możliwości opłacania ZUSu preferencyjnego lub „wskoczyć” na duży ZUS.
Więcej o ZUSie preferencyjnym w kolejnym artykule ;) Przeczytaj koniecznie!